Manfaat Cukai Pembiayaan Peralatan: Maksimumkan Potongan Anda pada 2025

# Manfaat Cukai Pembiayaan Peralatan: Maksimumkan Potongan Anda pada 2025

Pemilik perniagaan yang bijak tahu bahawa pembiayaan peralatan bukan sekadar cara untuk memperoleh aset—ia adalah alat perancangan cukai yang strategik. Memahami manfaat cukai Malaysia boleh menjimatkan beribu-ribu ringgit untuk perniagaan anda setiap tahun. Panduan komprehensif ini mendedahkan cara memaksimumkan potongan pembiayaan peralatan anda pada 2025.

## Memahami Rangka Kerja Cukai Malaysia untuk Pembiayaan Peralatan Sistem cukai Malaysia menawarkan insentif yang besar untuk perniagaan yang melabur dalam peralatan dan jentera. [Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)](https://www.hasil.gov.my/) menyediakan beberapa mekanisme untuk mengurangkan beban cukai anda apabila membiayai peralatan perniagaan. ### Manfaat Cukai Utama Yang Tersedia: **1. Elaun Modal (Capital Allowances)** - Elaun Permulaan: 20% daripada perbelanjaan layak - Elaun Tahunan: 14% daripada kos asal setahun - Elaun dipercepatkan untuk industri tertentu **2. Potongan Perbelanjaan Faedah** - Kebolehtolakan penuh faedah pembiayaan perniagaan - Tiada had ke atas jumlah (tertakluk kepada ujian harga pasaran) **3. Insentif Khas** - Elaun pelaburan semula untuk projek layak - Susut nilai dipercepatkan khusus industri - Insentif penggunaan teknologi ## Elaun Modal Dijelaskan: Alat Penjimatan Cukai Utama Anda Elaun modal adalah asas kepada manfaat cukai pembiayaan peralatan di Malaysia. Tidak seperti susut nilai perakaunan, ini adalah potongan berkanun yang direka khusus untuk menggalakkan pelaburan perniagaan. ### Elaun Permulaan (Initial Allowance - IA) Elaun permulaan adalah potongan sekali yang dituntut pada tahun pembelian: - **Kadar**: 20% daripada perbelanjaan layak - **Masa**: Tahun pembelian atau apabila aset mula digunakan - **Kelayakan**: Semua loji dan jentera layak **Contoh**: Beli jengkaut RM500,000 - Elaun Permulaan = RM500,000 × 20% = **Potongan RM100,000 pada Tahun 1** ### Elaun Tahunan (Annual Allowance - AA) Elaun tahunan dituntut dalam beberapa tahun: - **Kadar**: 14% daripada kos asal setahun - **Tempoh**: Kira-kira 7 tahun (sehingga 98% dituntut) - **Fleksibiliti**: Boleh dituntut walaupun dalam tahun rugi (dibawa ke hadapan) **Sambungan Contoh**: Jengkaut RM500,000 - Elaun Tahunan = RM500,000 × 14% = **Potongan RM70,000 setahun** ### Jumlah Penjimatan Cukai Sepanjang Hayat Peralatan | Tahun | Elaun Permulaan | Elaun Tahunan | Jumlah Potongan | Penjimatan Cukai (24%)* | |-------|-----------------|---------------|-----------------|------------------------| | Tahun 1 | RM100,000 | RM70,000 | RM170,000 | RM40,800 | | Tahun 2 | - | RM70,000 | RM70,000 | RM16,800 | | Tahun 3 | - | RM70,000 | RM70,000 | RM16,800 | | Tahun 4 | - | RM70,000 | RM70,000 | RM16,800 | | Tahun 5 | - | RM70,000 | RM70,000 | RM16,800 | | Tahun 6 | - | RM70,000 | RM70,000 | RM16,800 | | Tahun 7 | - | RM40,000 | RM40,000 | RM9,600 | | **Jumlah** | **RM100,000** | **RM390,000** | **RM490,000** | **RM117,600** | *Berdasarkan kadar cukai korporat 24% untuk syarikat dengan pendapatan bercukai melebihi RM600,000 ## Potongan Perbelanjaan Faedah: Manfaat Cukai Yang Sering Diabaikan Ramai pemilik perniagaan hanya memberi tumpuan kepada elaun modal tetapi terlepas manfaat penting kebolehtolakan faedah. Di bawah **Seksyen 33(1) Akta Cukai Pendapatan 1967**, perbelanjaan faedah yang ditanggung ke atas pembiayaan untuk tujuan perniagaan boleh ditolak cukai sepenuhnya. ### Bagaimana Potongan Faedah Berfungsi Apabila anda membiayai peralatan melalui sewa beli atau pinjaman berjangka, anda membayar prinsipal dan faedah. Bahagian faedah boleh ditolak sepenuhnya daripada pendapatan perniagaan. **Contoh Sebenar: Pembiayaan Peralatan RM500,000** - Jumlah Pinjaman: RM500,000 - Kadar Faedah: 4.5% setahun - Tempoh: 7 tahun - Jumlah Faedah Dibayar: Kira-kira RM85,000 **Kesan Cukai:** - Potongan Faedah: RM85,000 - Penjimatan Cukai: RM85,000 × 24% = **RM20,400** ### Manfaat Cukai Gabungan Apabila anda menggabungkan elaun modal dengan potongan faedah, jumlah penjimatan cukai menjadi besar: | Jenis Manfaat | Jumlah | Penjimatan Cukai (24%) | |---------------|--------|------------------------| | Elaun Modal | RM490,000 | RM117,600 | | Perbelanjaan Faedah | RM85,000 | RM20,400 | | **Jumlah Penjimatan** | **RM575,000** | **RM138,000** | **Ini mewakili pengurangan 27.6% dalam kos bersih peralatan anda!** ## Elaun Modal Dipercepatkan: Percepatkan Penjimatan Cukai Anda Malaysia menawarkan elaun modal dipercepatkan untuk jenis peralatan dan industri tertentu, membolehkan anda menuntut potongan dengan lebih cepat dan meningkatkan aliran tunai. ### Kategori Yang Layak Untuk Elaun Dipercepatkan **1. Peralatan Perlindungan Alam Sekitar** - Peralatan kawalan pencemaran - Sistem rawatan sisa - Jentera cekap tenaga - **Manfaat**: Elaun permulaan sehingga 100% **2. Peralatan Automasi dan Pemodenan** - Robot industri - Barisan pengeluaran automatik - Sistem pembuatan pintar - **Manfaat**: Elaun dipertingkat sehingga 100% **3. Peralatan ICT** - Perkakasan dan perisian komputer - Infrastruktur rangkaian - Sistem perusahaan - **Manfaat**: Hapus kira dipercepatkan 3 tahun **4. Peralatan Industri Galakan** - Insentif khusus industri daripada MIDA - Peralatan berteknologi tinggi - Peralatan pembuatan berorientasikan eksport ### Cara Layak Untuk menuntut elaun dipercepatkan: 1. **Semak Kelayakan**: Sahkan dengan [Lembaga Pembangunan Pelaburan Malaysia (MIDA)](https://www.mida.gov.my/) atau LHDN 2. **Dapatkan Kelulusan**: Sesetengah kategori memerlukan kelulusan awal 3. **Simpan Dokumentasi**: Simpan rekod terperinci spesifikasi peralatan 4. **Failkan dengan Betul**: Serahkan borang yang sesuai bersama penyata cukai anda ## Sewa Beli vs. Pajakan: Perbandingan Rawatan Cukai Struktur pembiayaan yang anda pilih sangat mempengaruhi kedudukan cukai anda. Memahami perbezaan membantu anda membuat keputusan yang tepat. ### Rawatan Cukai Sewa Beli (Hire Purchase - HP) **Pemilikan**: Anda memiliki aset (atau akan memiliki selepas bayaran terakhir) **Manfaat Cukai:** - ✅ Tuntut elaun modal (IA + AA) - ✅ Tolak perbelanjaan faedah - ✅ Aset muncul dalam kunci kira-kira - ✅ Membina ekuiti dalam peralatan **Terbaik Untuk:** - Syarikat yang menguntungkan dengan pendapatan bercukai yang besar - Keperluan peralatan jangka panjang - Membina asas aset perniagaan **Contoh Kesan Cukai (peralatan RM500,000):** - Potongan Tahun 1: RM170,000 (elaun modal) + RM15,000 (faedah) = RM185,000 - Penjimatan Cukai: RM185,000 × 24% = **RM44,400** ### Rawatan Cukai Pajakan Operasi (Operating Lease) **Pemilikan**: Pemajak memiliki aset; anda menyewanya **Manfaat Cukai:** - ✅ Tolak bayaran sewa penuh - ✅ Pembiayaan luar kunci kira-kira - ✅ Perakaunan lebih mudah - ❌ Tiada elaun modal - ❌ Tiada pemilikan aset **Terbaik Untuk:** - Syarikat dengan keuntungan rendah atau kerugian - Keperluan peralatan jangka pendek (2-3 tahun) - Perniagaan yang mahukan fleksibiliti - Peralatan yang cepat usang **Contoh Kesan Cukai (peralatan RM500,000, pajakan 5 tahun):** - Sewa Tahunan: RM110,000 - Potongan Cukai Tahunan: RM110,000 - Penjimatan Cukai Tahunan: RM110,000 × 24% = **RM26,400** ### Pajakan Kewangan (Finance Lease) Rawatan Cukai **Pendekatan Hibrid**: Dilayan sama seperti sewa beli untuk tujuan cukai **Manfaat Cukai:** - ✅ Tuntut elaun modal - ✅ Tolak bahagian faedah - ✅ Lebih fleksibel daripada HP tradisional ### Rangka Kerja Keputusan Pilih **Sewa Beli** jika: - Syarikat anda secara konsisten menguntungkan - Anda mahu memaksimumkan potongan tahun pertama - Anda merancang menggunakan peralatan untuk hayat berguna penuh - Membina asas aset adalah penting Pilih **Pajakan Operasi** jika: - Syarikat anda mempunyai keuntungan berubah-ubah - Anda lebih suka potongan tahunan yang konsisten - Keperluan peralatan mungkin berubah dalam 2-3 tahun - Rawatan luar kunci kira-kira bermanfaat ## Pengiraan Penjimatan Cukai Sebenar: Tiga Senario Mari kita periksa tiga senario biasa untuk memahami kesan cukai dunia sebenar: ### Senario 1: Syarikat Pembinaan - Pembelian Jengkaut **Profil Syarikat:** - Jenis: Sdn Bhd (Syarikat Sendirian Berhad) - Keuntungan Tahunan: RM800,000 - Kadar Cukai: 24% **Peralatan:** - Jengkaut: RM500,000 - Pembiayaan: Sewa Beli, 7 tahun @ 4.5% **Manfaat Cukai Tahun 1:** | Jenis Potongan | Jumlah | Penjimatan Cukai | |----------------|--------|------------------| | Elaun Permulaan (20%) | RM100,000 | RM24,000 | | Elaun Tahunan (14%) | RM70,000 | RM16,800 | | Perbelanjaan Faedah | RM18,000 | RM4,320 | | **Jumlah Tahun 1** | **RM188,000** | **RM45,120** | **Jumlah Penjimatan Cukai 7 Tahun: RM138,000** ### Senario 2: Syarikat Logistik - 3 Lori **Profil Syarikat:** - Jenis: Enterprise - Keuntungan Tahunan: RM1,200,000 - Kadar Cukai: 24% **Peralatan:** - 3 × Lori @ RM200,000 setiap satu = RM600,000 - Pembiayaan: Pinjaman Berjangka, 5 tahun @ 4.0% **Manfaat Cukai Tahun 1:** | Jenis Potongan | Jumlah | Penjimatan Cukai | |----------------|--------|------------------| | Elaun Permulaan (20%) | RM120,000 | RM28,800 | | Elaun Tahunan (14%) | RM84,000 | RM20,160 | | Perbelanjaan Faedah | RM21,600 | RM5,184 | | **Jumlah Tahun 1** | **RM225,600** | **RM54,144** | **Jumlah Penjimatan Cukai 5 Tahun: RM165,600** ### Senario 3: Gudang - Pemodenan Forklift **Profil Syarikat:** - Jenis: PKS - Keuntungan Tahunan: RM400,000 - Kadar Cukai: 17% (RM600,000 pertama) **Peralatan:** - 5 × Forklift Elektrik @ RM80,000 setiap satu = RM400,000 - Pembiayaan: Pembiayaan Teknologi Hijau @ 3.5%, 5 tahun - **Layak Untuk Elaun Dipercepatkan (100% Elaun Permulaan)** **Manfaat Cukai Tahun 1:** | Jenis Potongan | Jumlah | Penjimatan Cukai | |----------------|--------|------------------| | Elaun Permulaan Dipercepatkan (100%) | RM400,000 | RM68,000 | | Perbelanjaan Faedah | RM12,000 | RM2,040 | | **Jumlah Tahun 1** | **RM412,000** | **RM70,040** | **Potongan besar tahun pertama ini boleh menghapuskan pendapatan bercukai sepenuhnya!** ## Cara Menuntut Potongan Cukai Pembiayaan Peralatan: Panduan Langkah Demi Langkah Menuntut potongan cukai anda dengan betul memastikan anda menerima manfaat maksimum sambil kekal mematuhi keperluan LHDN. ### Langkah 1: Simpan Dokumentasi Yang Betul **Rekod Penting:** - ✅ Invois pembelian peralatan dengan pecahan GST/SST - ✅ Perjanjian sewa beli atau pembiayaan - ✅ Jadual pembayaran menunjukkan prinsipal vs. faedah - ✅ Penyata bank mengesahkan pembayaran - ✅ Pesanan penghantaran dan dokumen penerimaan - ✅ Pendaftaran peralatan (untuk kenderaan) - ✅ Polisi insurans **Tempoh Penyimpanan**: 7 tahun dari tarikh transaksi ### Langkah 2: Kira Elaun Modal Anda **Untuk Elaun Permulaan:** 1. Kenal pasti perbelanjaan layak (kecualikan item bukan modal) 2. Gunakan kadar 20% 3. Tuntut pada tahun pembelian atau penggunaan pertama **Untuk Elaun Tahunan:** 1. Kira 14% daripada kos asal 2. Tuntut setiap tahun selama kira-kira 7 tahun 3. Teruskan walaupun semasa tahun rugi (bawa ke hadapan kerugian) **Petua Profesional**: Gunakan kalkulator elaun modal LHDN atau perisian perakaunan untuk memastikan ketepatan. ### Langkah 3: Jejaki Perbelanjaan Faedah Secara Berasingan Simpan jadual terperinci yang menunjukkan: - Jumlah ansuran bulanan - Komponen prinsipal - Komponen faedah - Jumlah kumulatif Kebanyakan syarikat pembiayaan menyediakan penyata tahunan yang memecahkan faedah dibayar—simpan ini untuk pemfailan cukai. ### Langkah 4: Lengkapkan Borang Cukai Yang Sesuai **Untuk Syarikat (Sdn Bhd, Bhd):** - **Borang C**: Borang Nyata Cukai Syarikat - **Jadual 6**: Tuntutan Elaun Modal - **Bahagian Faedah**: Di bawah perbelanjaan perniagaan **Untuk Milikan Tunggal & Perkongsian:** - **Borang B**: Borang Nyata Cukai Individu - **Borang P**: Borang Nyata Cukai Perkongsian - **Jadual 6**: Tuntutan Elaun Modal ### Langkah 5: Hantar Melalui e-Filing 1. Log masuk ke [sistem e-Filing LHDN](https://mytax.hasil.gov.my/) 2. Lengkapkan semua bahagian berkaitan 3. Muat naik dokumen sokongan (jika diminta) 4. Semak dan hantar sebelum tarikh akhir **Tarikh Akhir Pemfailan:** - Syarikat: 7 bulan selepas akhir tahun kewangan - Individu: 30 April (kertas) / 15 Mei (e-Filing) - Perkongsian: 30 Jun ### Langkah 6: Balas Pertanyaan LHDN Dengan Segera LHDN mungkin meminta dokumentasi tambahan semasa penilaian: - Balas dalam 30 hari - Berikan dokumentasi yang jelas dan lengkap - Kekalkan komunikasi profesional - Dapatkan bantuan profesional jika diperlukan ## Strategi Perancangan Cukai Lanjutan Untuk Pembiayaan Peralatan Masa dan penstrukturan strategik pembelian peralatan boleh meningkatkan manfaat cukai dengan ketara. ### Strategi 1: Pembelian Akhir Tahun Untuk Potongan Segera Beli peralatan sebelum akhir tahun kewangan anda untuk menuntut elaun modal pada tahun semasa: **Contoh:** - Tahun kewangan berakhir 31 Disember 2025 - Beli jengkaut pada Disember 2025 - Tuntut potongan RM170,000 untuk tahun cukai 2025 - Kurangkan liabiliti cukai 2025 dengan serta-merta **Manfaat**: Mempercepatkan potongan dan menangguhkan pembayaran cukai. ### Strategi 2: Pembelian Peralatan Besar Berperingkat Daripada satu pembelian besar-besaran, sebarkan dalam 2-3 tahun: **Manfaat:** - Kekalkan potongan cukai yang konsisten - Pengurusan aliran tunai yang lebih baik - Elakkan kerugian besar yang tidak perlu - Optimumkan kedudukan kurungan cukai ### Strategi 3: Manfaatkan Elaun Dipercepatkan Utamakan peralatan yang layak untuk elaun dipertingkat: **Peralatan Sasaran:** - Jentera cekap tenaga - Sistem automasi - Peralatan alam sekitar - Infrastruktur ICT **Hasil**: Hapus kira lebih cepat dan aliran tunai lebih baik. ### Strategi 4: Gabungkan Kaedah Pembiayaan Gunakan struktur pembiayaan berbeza untuk jenis peralatan berbeza: **Contoh Portfolio:** - Aset jangka panjang (jengkaut): Sewa Beli → Maksimumkan elaun modal - Keperluan jangka pendek (komputer riba): Pajakan Operasi → Potongan konsisten - Kenderaan: Pajakan Kewangan → Fleksibiliti dengan manfaat cukai ### Strategi 5: Koordinasi Dengan Perancangan Struktur Perniagaan Pertimbangkan bagaimana pemilikan peralatan mempengaruhi struktur perniagaan keseluruhan: - **Syarikat Pegangan Peralatan Berasingan**: Mungkin menyediakan peluang perancangan tambahan - **Pengaturan Pajak Balik**: Antara entiti berkaitan (dengan harga pindahan yang betul) - **Pelepasan Kumpulan**: Manfaatkan kerugian dalam syarikat kumpulan **Penting**: Strategi ini memerlukan nasihat cukai profesional untuk memastikan pematuhan dengan peruntukan anti-pengelakan. ## Kesilapan Biasa Yang Perlu Dielakkan Walaupun dengan niat baik, perniagaan sering terlepas peluang atau mencipta masalah: ### Kesilapan 1: Tidak Menuntut Pada Tahun Pembelian **Masalah**: Terlupa menuntut elaun permulaan pada tahun pertama **Penyelesaian**: Tetapkan peringatan; masukkan dalam senarai semak perancangan cukai akhir tahun ### Kesilapan 2: Mencampur Penggunaan Peribadi dan Perniagaan **Masalah**: Menuntut 100% potongan untuk peralatan yang digunakan sebahagiannya untuk peribadi **Penyelesaian**: Simpan buku log; tuntut hanya peratusan penggunaan perniagaan ### Kesilapan 3: Dokumentasi Tidak Mencukupi **Masalah**: Resit hilang atau rekod tidak lengkap **Penyelesaian**: Laksanakan sistem pengurusan dokumen; imbas semua dokumen ### Kesilapan 4: Menuntut Perbelanjaan Tidak Layak **Masalah**: Termasuk kos pemasangan, latihan, atau penghantaran secara salah **Penyelesaian**: Fahami apa yang layak; asingkan item modal daripada bukan modal ### Kesilapan 5: Terlepas Peluang Elaun Dipercepatkan **Masalah**: Tidak menyemak insentif khas **Penyelesaian**: Perundingan tetap dengan penasihat cukai; pantau pengumuman MIDA ### Kesilapan 6: Peruntukan Faedah Yang Tidak Betul **Masalah**: Tidak menjejaki faedah secara berasingan atau menuntut faedah pinjaman peribadi **Penyelesaian**: Pembiayaan perniagaan khusus; simpan jadual faedah berasingan ## Pertimbangan Khas Untuk PKS Perusahaan Kecil dan Sederhana mempunyai akses kepada insentif tambahan: ### Manfaat Kadar Cukai PKS **Kadar Keutamaan (2025):** - RM150,000 pertama: 15% - RM450,000 seterusnya: 17% - Melebihi RM600,000: 24% **Kesan**: PKS dengan keuntungan rendah menjimat lebih banyak peratusan daripada potongan. ### Insentif Khusus PKS **1. Automasi dan Pemodenan** - Potongan tambahan untuk penggunaan teknologi - Elaun dipercepatkan untuk peralatan automasi layak **2. Insentif Teknologi Hijau** - Elaun dipertingkat untuk peralatan hijau - Skim pembiayaan khas dengan kadar lebih rendah daripada agensi kerajaan **3. Kesediaan Industri 4.0** - Insentif cukai untuk penggunaan pembuatan pintar - Geran dan pinjaman lembut tersedia daripada agensi kerajaan ### Kelebihan Perniagaan Bumiputera **Pertimbangan tambahan:** - Akses kepada program pembiayaan fokus Bumiputera - Sokongan MARA dan agensi kerajaan - Peluang perolehan khas yang memerlukan pelaburan peralatan ## Senarai Semak Perancangan Cukai 2025 Gunakan senarai semak ini untuk memastikan anda memaksimumkan manfaat cukai pembiayaan peralatan: **Sebelum Pembelian Peralatan:** - [ ] Sahkan peralatan layak untuk elaun modal - [ ] Semak kelayakan elaun dipercepatkan - [ ] Kira unjuran penjimatan cukai - [ ] Pertimbangkan masa berbanding akhir tahun kewangan - [ ] Bandingkan kesan cukai sewa beli vs. pajakan - [ ] Dapatkan kelulusan awal jika diperlukan (insentif MIDA) **Semasa Proses Pembiayaan:** - [ ] Pastikan perjanjian pembiayaan mengasingkan faedah dengan jelas - [ ] Struktur pembiayaan untuk memaksimumkan manfaat cukai - [ ] Sahkan spesifikasi peralatan untuk pematuhan LHDN - [ ] Dapatkan dokumentasi GST/SST dengan betul **Selepas Pembelian Peralatan:** - [ ] Susun semua dokumentasi secara sistematik - [ ] Cipta jadual penjejakan elaun modal - [ ] Sediakan penjejakan perbelanjaan faedah - [ ] Kemas kini daftar aset - [ ] Maklumkan akauntan/penasihat cukai dengan segera **Semasa Pemfailan Cukai:** - [ ] Lengkapkan Jadual 6 dengan tepat - [ ] Sertakan semua perbelanjaan faedah - [ ] Lampirkan dokumen sokongan jika diperlukan - [ ] Semak pengiraan sebelum penyerahan - [ ] Hantar sebelum tarikh akhir **Berterusan:** - [ ] Simpan buku log untuk aset kegunaan bercampur - [ ] Simpan semua rekod selama 7 tahun - [ ] Pantau pengumuman LHDN untuk insentif baharu - [ ] Jalankan semakan perancangan cukai tahunan ## Soalan Lazim Tentang Manfaat Cukai Pembiayaan Peralatan ### 1. Apakah manfaat cukai utama pembiayaan peralatan di Malaysia? Manfaat cukai utama termasuk elaun modal (elaun permulaan 20% dan elaun tahunan 14%), potongan perbelanjaan faedah pembiayaan, elaun modal dipercepatkan untuk peralatan tertentu, dan keupayaan menuntut kredit cukai input GST/SST yang berkenaan. ### 2. Apakah perbezaan antara elaun permulaan dan elaun tahunan? Elaun permulaan ialah potongan sekali sebanyak 20% daripada perbelanjaan layak peralatan yang dituntut pada tahun pertama. Elaun tahunan ialah 14% daripada kos asal yang dituntut setiap tahun selama kira-kira 7 tahun sehingga aset dihapus kira sepenuhnya. ### 3. Bolehkah saya menuntut perbelanjaan faedah ke atas pembiayaan peralatan? Ya, perbelanjaan faedah yang timbul daripada pembiayaan yang digunakan untuk tujuan perniagaan boleh ditolak cukai sepenuhnya di bawah Seksyen 33(1) Akta Cukai Pendapatan 1967, dengan syarat peralatan digunakan untuk menjana pendapatan perniagaan. ### 4. Dari segi cukai, yang mana lebih baik: sewa beli atau pajakan? Sewa beli membolehkan anda menuntut elaun modal dan potongan faedah, bermanfaat untuk syarikat yang menguntungkan. Pajakan operasi membolehkan potongan bayaran sewa penuh, yang boleh memberikan aliran tunai lebih baik untuk syarikat dengan keuntungan rendah. Pilihan bergantung kepada keuntungan dan aliran tunai syarikat anda. ### 5. Apakah elaun modal dipercepatkan dan siapa yang layak? Elaun modal dipercepatkan membenarkan elaun permulaan sehingga 100% untuk industri atau jenis peralatan tertentu. Kategori yang layak termasuk peralatan perlindungan alam sekitar, peralatan automasi, peralatan ICT, dan peralatan untuk industri galakan khusus. Semak dengan LHDN atau MIDA untuk kriteria kelayakan semasa. ### 6. Bagaimana cara menuntut potongan cukai pembiayaan peralatan dengan LHDN? Simpan dokumentasi yang betul termasuk invois pembelian, perjanjian pembiayaan, dan rekod pembayaran. Gunakan Borang C (untuk Sdn Bhd) atau Borang B (untuk milikan tunggal/perkongsian) untuk mengisytiharkan pendapatan. Lengkapkan Jadual 6 untuk tuntutan elaun modal dan sertakan perbelanjaan faedah di bawah perbelanjaan perniagaan. Serahkan melalui sistem e-Filing sebelum tarikh akhir. ### 7. Bolehkah PKS mendapat insentif cukai tambahan untuk pembelian peralatan? Ya, PKS mungkin layak untuk insentif tambahan termasuk elaun modal dipercepatkan untuk automasi dan pemodenan, potongan khas untuk penggunaan teknologi, elaun pelaburan semula, dan insentif khusus industri daripada MIDA atau MITI. ### 8. Rekod apa yang perlu saya simpan untuk tujuan cukai? Anda mesti menyimpan invois dan perjanjian pembelian peralatan, dokumentasi pembiayaan/sewa beli, jadual pembayaran dan resit, jadual susut nilai, buku log untuk penggunaan kenderaan, rekod penyelenggaraan, dan dokumentasi insurans. Rekod mesti disimpan selama 7 tahun mengikut keperluan LHDN. ### 9. Bolehkah saya menuntut potongan jika syarikat saya mengalami kerugian? Ya, anda masih boleh menuntut elaun modal semasa tahun kerugian. Potongan ini meningkatkan kerugian anda, yang boleh dibawa ke hadapan untuk mengimbangi keuntungan masa depan. Tiada had masa untuk membawa ke hadapan kerugian perniagaan di Malaysia. ### 10. Apa yang berlaku jika saya menjual peralatan sebelum sepenuhnya menuntut elaun? Jika anda menjual loji dan jentera layak sebelum menuntut elaun tahunan penuh, anda mungkin menuntut elaun pengimbangan (jika dijual dengan kerugian) atau mungkin perlu mengisytiharkan caj pengimbangan (jika dijual dengan keuntungan). Rawatan bergantung kepada harga jualan berbanding nilai buku bersih. ## Kesimpulan: Pembiayaan Peralatan Strategik Bermula Dengan Perancangan Cukai Memahami dan memaksimumkan manfaat cukai mengubah pembiayaan peralatan daripada transaksi mudah kepada kelebihan perniagaan strategik. Dengan perancangan, dokumentasi, dan pelaksanaan yang betul, perniagaan Malaysia boleh mengurangkan kos peralatan sebanyak 25-30% melalui penjimatan cukai sahaja. **Poin Penting:** 1. **Elaun modal memberikan potongan besar**: 20% elaun permulaan + 14% elaun tahunan 2. **Faedah boleh ditolak sepenuhnya**: Jangan abaikan manfaat penting ini 3. **Elaun dipercepatkan menguatkan manfaat**: Semak kelayakan untuk insentif khas 4. **Struktur penting**: Pilih sewa beli vs. pajakan berdasarkan situasi cukai anda 5. **Dokumentasi adalah kritikal**: Simpan rekod komprehensif selama 7 tahun 6. **Masa mencipta peluang**: Pembelian akhir tahun strategik memaksimumkan manfaat tahun semasa 7. **PKS mempunyai kelebihan tambahan**: Terokai insentif khas dan kadar keutamaan ### Ambil Tindakan Hari Ini Jangan biarkan peluang penjimatan cukai terlepas. Sama ada anda mempertimbangkan jengkaut untuk perniagaan pembinaan, lori untuk operasi logistik, atau forklift untuk gudang anda, perancangan cukai yang betul harus menjadi sebahagian daripada keputusan pembiayaan anda dari hari pertama. --- **Penafian**: Artikel ini menyediakan maklumat umum tentang manfaat cukai untuk pembiayaan peralatan di Malaysia pada 2025. Undang-undang cukai dan insentif tertakluk kepada perubahan. Keadaan individu berbeza-beza, dan nasihat cukai khusus harus diperoleh daripada profesional cukai berkelayakan atau akauntan bertauliah. Ing Heng Credit menyediakan perkhidmatan pembiayaan dan panduan umum tetapi tidak menyediakan perkhidmatan nasihat cukai formal. Sentiasa rujuk LHDN atau ejen cukai berdaftar untuk perkara cukai khusus. **Artikel Berkaitan:** - [Panduan Lengkap Pembiayaan Peralatan di Malaysia 2025](/ms/blog/equipment-financing-guide-malaysia-2025) - [Sewa Beli vs. Pajakan: Yang Mana Sesuai Untuk Perniagaan Anda?](/ms/blog/hire-purchase-vs-leasing) - [Bagaimana Layak Untuk Pembiayaan Peralatan: Keperluan dan Proses](/ms/blog/equipment-financing-requirements) **Sumber Luaran:** - [Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)](https://www.hasil.gov.my/) - [Lembaga Pembangunan Pelaburan Malaysia (MIDA)](https://www.mida.gov.my/) - [Kementerian Perdagangan Antarabangsa dan Industri (MITI)](https://www.miti.gov.my/)